Но что, если оптимизация налогообложения сопровождается неоправданным риском? Например, оформлением сотрудников в качестве ИП, работа по подряду или оказанию услуг, самозанятых или вообще работа без договора.
В нашу компанию обратился Клиент, который 2 года работал по договору подряда — но по факту выполнял все функции штатного сотрудника. Когда сотрудничество прекратили — без выплаты компенсации — он решил отстаивать свои права в суде.
Что может грозить работодателю за это?
-
Конечно же, штрафы. Это могут быть административные и налоговые санкции. Так, штраф за неоформление или ненадлежащее оформление трудового договора для малых и микропредприятий составлет 5 - 10 тыс. руб., для остальных организаций - 50 - 100 тыс. руб., для должностного лица - 10 - 20 тыс. руб. (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ). Штрафы за уклонение от уплаты налогов составляют до 40% от суммы неуплаченных сборов
-
Доначисление налогов и взносов. Недоплаченные налоги будут начислены сверху уплаченных такому «сотруднику» сумм. Помимо этого, ФНС начисляет пени за каждый день задержки
-
Вред деловой репутации. Некоторые контрагенты могут отказаться от сотрудничества, узнав, что компания грубо нарушает законодательство
-
Ограничение возможностей для участия в тендерах. Нарушение трудового законодательства может быть препятствием к участию в некоторых государственных закупках и тендерах.
-
С учетом данных штрафов и обязательных выплат налоговых и страховых отчислений, такие штрафы некоторыми работодателям кажутся небольшими, а риск оправданным. Но стоит иметь в виду, что для руководителей в таком случае предусмотрена уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ, санкцией которой предусмотрено лишение свободы до 5 лет.
Реальное дело
Наш Клиент работал по гражданско-правовому договору в качестве курьера. И в определенный момент его «сократили» без каких-либо выплат, объясняя это закрытием отделения в данном районе города. Также ему не заплатили последнюю зарплату, сославшись на то, что он не выполнил план. В один день человек оказался без работы и без денег.
При трудоустройстве нашему Клиенту поставили условие, что он должен оформиться как самозанятый. Объявление указывало «возможные формы трудоустройства: ГПХ, ИП, самозанятый». Такая формулировка сама по себе противоречит нормам законодательства, поскольку трудоустройство регулируется Трудовым Кодексом, тогда как другие формы трудовыми отношениями не являются и регулируются гражданским законодательством.
При этом он должен был подчиняться штатному работнику организации, соблюдать строго установленный график работы. Нашему Клиенту была выдана униформа организации, он был обеспечен необходимым инвентарем для доставки еды. Курьерам устанавливался строгий график работы с выработкой обязательных смен в течение месяца, что подтверждалось перепиской сторон, которую нам предоставил Клиент. Также работникам оформлялся специальный пропуск как сотрудникам на закрытую территорию.
Работники обязаны были сообщать о планируемом отпуске заранее для согласования с руководителем. У работодателя велся общий чат в мессенджерах, в котором курьеры именовались как работники или сотрудники. И даже имелась группа в соцсети ВК для сотрудников. К ней мы вернемся ниже и опишем, какую роль это сыграло в этой истории.
К слову, данная компания по-прежнему периодически публикует свои объявления на сайтах по поиску работы, при этом теперь они не указывают в объявлении, что возможными формами трудоустройства являются ГПХ, самозанятость и т.д.
Чего хотел наш Клиент?
Он хотел доказать данные отношения трудовыми, взыскать невыплаченную за 2 года компенсацию за отпуск, взыскать зарплату и получить компенсацию морального вреда.
Существовал риск, что суд все-таки не установит признаков трудовых отношений, если мы не предоставим достаточно доказательств.
Для признания отношений трудовыми необходимо доказать признаки, установленные трудовым законодательством, а именно:
· устойчивый и стабильный характер этих отношений
· подчиненность и зависимость труда работника в интересах, под контролем и управлением работодателя
· подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности)
· обеспечение работодателем условий труда (оборудованием, рабочим местом, инвентарем)
· наличие штатного расписания
Для доказательства нашей позиции в суде мы предоставили сохранившиеся на руках у нашего Клиента доказательства:
- переписка за два года, из которой усматривалось, что ему был установлен четкий график работы,
- справки, подтверждающие, что кроме данной организации самозанятый не получал выплаты от других заказчиков,
- выписку о движении денежных средств по счету Клиента, которая показывала, что выплаты были одного размера, регулярными и являлись основным источником дохода Клиента.
Кроме того, мы обратили внимание Суда на обсуждении графика отпусков работников и снабжение их униформой, оборудованием.
Также мы доказали, что работодатель производил регулярные отчисления на оплату бензина, поскольку работник развозил заказы на своем автомобиле. Данная компенсация также установлена ст. 188 ТК РФ.
Судебное разбирательство
Работодатель в ходе судебного процесса отстаивал позицию, что отношения не являлись трудовыми, а предметом договора не установлен никакой четкий график работы. Оплата зависит от количества выполненных заказов и никак не привязана к рабочим часам.
Но данные доводы опровергались имеющейся перепиской, содержащей сменный график работы курьеров, в котором было четко прописано время работы каждого сотрудника.
Также мы предоставили скриншоты с сайтов поиска работы, где работодатель писал именно о трудоустройстве. Кроме того, курьеры должны были подчиняться сотрудникам организации, отчитываться им, а в случае необходимости пропуска своей смены, отрабатывать ее, чтобы выполнить норму рабочих часов, что противоречит гражданско-правовой сущности предмета подряда.
Ярким доказательством в данном споре послужило то, что мы предоставили Суду обсуждение и фотографии из группы ВК работников организации, где были опубликованы фотографии с новогоднего корпоратива сотрудников, которые так и были подписаны «Заслуженный корпоратив после тяжелых трудовых будней». На данных фотографиях изображены, как штатные сотрудники организации, так и оформленные другими способами работники.
Работодатель защищался тем, что не он ведет данную группу. Курьеры сами организовали себе корпоратив и опубликовали фотографии. Но данный аргумент судом был оценен критически, поскольку на фотографиях присутствовали штатные сотрудники, и, особенно, директор филиала по г. Екатеринбургу.
Суд удовлетворил иск нашего Клиента о признании отношений трудовыми. Ему была выплачена заработная плата за время вынужденного прогула, компенсация за неиспользованный отпуск и моральный вред. Оспаривать данное решение работодатель не стал.
Однако объявления на сайтах поиска работы теперь публикует с более аккуратными формулировками.
И в корпоративх больше не участвует или участвует очень осторожно.
Что необходимо для победы в подобном деле?
Чтобы выиграть в таком споре работнику нужно собрать хорошую доказательственную базу.
Самыми сильными аргументами в таком споре послужат письменные доказательства, такие как:
- пропуск на территорию,
- журнал регистрации прихода-ухода,
- график отпусков,
- заявления о предоставлении отпусков и отгулов
- переписка
- наличие правил внутреннего трудового распорядка
- график работы
и другие.
Также подтверждением трудовых отношений послужит обеспечение работника необходимым инвентарем, оборудованием, униформой.
Переписка также может послужить доказательством, что работник выполнял обязанности в интересах и под контролем работодателя, подчинялся правилам внутреннего распорядка. При этом работодатель знал о выполнении работы, обеспечил подходящие условия.
Кроме того, необходимо доказать в суде, какой доход получал работник, доказать, что переводы зарплаты производились работодателем регулярно в установленные им даты.
Если данный доход был единственным или основным для работника, это будет укреплять позицию, что работодатель маскировал трудовые отношения другими.
Изменения в законодательстве в 2025 году
В 2025 году работодателей и работников ждут изменения в трудовом законодательстве. Минтруд подготовил законопроект № 156662. Им в статье 15 ТК РФ закрепят 10 конкретных признаков трудовых отношений:
-
Устойчивый и стабильный характер отношений
- Подчиненность и зависимость труда
- Наличие дополнительных гарантий сотруднику, установленных трудовым законодательством и иными НПА, содержащими нормы трудового права;
- Выполнение сотрудником работы в соответствии с указаниями работодателя
- Интегрированность работника в организационную структуру работодателя
- Признание работодателем прав работника на еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск
- Оплата работодателем расходов, связанных с поездками сотрудника в рабочих целях
- Осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов
- Предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем
- Другие признаки характерные для трудовых отношений в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.
Какие рекомендации мы можем дать?
Прежде всего собирайте доказательства, фиксируйте свое общение с работодателем документально, сохраняйте переписку и копии документов, которые Вы подписываете у работодателя.
Если Вы работодатель, мы рекомендуем провести аудит всех своих «внештатных» сотрудников в связи с возможными изменениями в трудовом законодательстве, чтобы избежать рисков начисления штрафов, взысканий и неустоек.
Изменения должны вступить в силу уже 1 сентября 2025 года. У работодателей есть время, чтобы проверить все опасные формулировки, которые указывают на подмену трудовых отношений. При обнаружении соответствия критериям, указанным в законе, безопаснее будет перезаключить с работниками договоры ГПХ на трудовые, чтобы потом не делать этого по решению суда. Либо принять иные меры.
Если вы не уверены в правильности оформления своих подрядчиков и работников, обратитесь за консультацией и подготовкой документов к юристам, ведь лучше подстраховаться и заплатить меньшую сумму, чем платить гораздо большие суммы впоследствии.
Автор: Юлиана Ломовцева
